跨年度涉及收入的调账怎么做?

先注销错误的分录:

相反的会计分录: 借:预收帐款

主营业务收入

银行存款

贷:预收帐款

应收帐款

做一笔正确的会计分

借:预收账款 (代付税金) 应收账款 (应收款) 贷:预收账款 (预收转应收) 主营业务收入 代理收入 银行存款

调整以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:主营业务收入

结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积

结转后以前年度损益调为0,以前年度的主营业收入也为0(以前年度的不能影响到今年利润)