房地产企业所得税预缴算法

问:我司为房地产开发企业,2014年和2015年度前三季度均发生亏损,2015年第四季度有预售收入. 2015年第四季度预缴所得税按照预售收入乘以0.1扣减期间费用和相应税费后乘以0.25计算预缴所得税? 还是按照预售收入乘以0.1扣减期间费用和相应税费,再扣减2014年度亏损额和2015年度前三季度亏损额后最后乘以0.25预缴所得税?

答:

根据《企业所得税法》(主席令第63号)第五条的规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.