实行"免、抵、退"企业的增值税核算(结转不予免征税额等)

实行"免、抵、退"办法的生产性企业,按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口物资成本

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

按规定计算的当期应予抵扣的税额

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予退回的税款

借:应收账款

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

收到退回的税款

借:银行存款

贷:应收账款