补缴的工资及社会保险如何处理

【问题】

员工与我公司劳动仲裁，公司败诉，法院判决我公司补交2006～2008年劳动保险及工资，账务应怎样处理?

【解答】

比如公司每月应补缴工资5000元，社保部分2000元，其中企业负担部分1500元。

(1)补缴的社会保险部分

借：管理费用——社会保险(企业负担部分) 1500

其他应收款(个人负担部分) 500

贷：银行存款 2000

(2)应补缴给个人的工资部分

借：管理费用(或生产成本等) 5000

贷：应付职工薪酬 5000

(3)支付工资

借：应付职工薪酬 5000

贷：其他应收款 500

应交税费——个人所得税 250 [(5000-500-2000)×15%-125=250]

银行存款 4250