补计提公积金会计分录

公积金补缴时，当月办理手续，当月现金/支票付讫或当月依合同规定时限银行委托收款。

一、缴费时借:管理费用-公积金(公司承担额，视费用归属部门分类，管理人员属之) 经营费用-公积金(公司承担额，视费用归属部门分类，经营或销售人员属之) 其他应付款-住房公积金(个人承担额)贷：现金或银行存款

二、个人工资代扣个人承担额借：应付工资贷：其他应付款-住房公积金(个人承担额)

计提工资社保公积金会计分录

一、计提工资和计提公司负担的员工社保费用

借:成本费用科目(根据受益对象确认金额和科目)

贷:应付职工薪酬-工资(应付工资总额)

贷:应付职工薪酬-社保(公司负担的社保)

贷:应付职工薪酬-公积金(公司负担的公积金)

二、代扣员工个人负担的社保(将应付工资对应金额转入社保明细科目)

借:应付职工薪酬-工资(个人负担的社保)

贷:应付职工薪酬-社保(个人负担的社保)

贷:应付职工薪酬-公积金(公司负担的公积金)