银行存款的清查及其方法

银行存款的清查是与开户银行进行账目核对。通过双方记录的核对，检查双方记录有无错误，有无未达账，并在此基础上确定银行存款的实有额。

清查银行存款，应将银行存款日记账同银行寄来的对账单逐日逐笔核对。核对时，一般会发生双方反映的银行存款余额不一致。造成双方余额不一致的原因主要有两个方面：一是企业或银行记录错误;二是未达账的影响。

未达账是对于同一经济交易或事项，由于结算凭证在企业和银行间传递时间上的先后，一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证而未入账的款项。

未达账主要包括以下两种情况：

Ⅰ、企业的银行转账票据的收付款(如企业收到或开出的转帐支票)，企业已入账，由于本单位或接受票据单位未能将票据即时送达银行，银行尚未入账;

Ⅱ、银行代企业的收付款，银行收到已入账，由于该票据(如委托银行办的托收承付票据)未能即时送达企业，企业尚未入账。

上述任何一种情况的发生，都会使企业与银行的账面余额不相一致。出现：企业已收银行未收;企业已付银行未付;银行已收企业未收;银行已付企业未付的四种情况。

通过双方账务核对，如果发现未达账，应先在“银行存款未达账登记表”(见表1)中进行登记。然后通过编制“银行存款余额调节表”进行余额调整，落实银行存款额。

调整时，应以双方的账面余额为基础，各自加上对方已收自己未收的款额，减去对方已付自己未付的款额。

余额调整公式为：

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付

企业编制银行存款余额调节表，主要用来查对双方记账有无错误，而不能作为记账的依据，这是为避免今后凭证到达而重复记账(未达账应该在收到有关凭证后再进行正常的账务处理)。银行存款的清查是与开户银行进行账目核对。通过双方记录的核对，检查双方记录有无错误，有无未达账，并在此基础上确定银行存款的实有额。

清查银行存款，应将银行存款日记账同银行寄来的对账单逐日逐笔核对。核对时，一般会发生双方反映的银行存款余额不一致。造成双方余额不一致的原因主要有两个方面：一是企业或银行记录错误;二是未达账的影响。

未达账是对于同一经济交易或事项，由于结算凭证在企业和银行间传递时间上的先后，一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证而未入账的款项。

未达账主要包括以下两种情况：

Ⅰ、企业的银行转账票据的收付款(如企业收到或开出的转帐支票)，企业已入账，由于本单位或接受票据单位未能将票据即时送达银行，银行尚未入账;

Ⅱ、银行代企业的收付款，银行收到已入账，由于该票据(如委托银行办的托收承付票据)未能即时送达企业，企业尚未入账。

上述任何一种情况的发生，都会使企业与银行的账面余额不相一致。出现：企业已收银行未收;企业已付银行未付;银行已收企业未收;银行已付企业未付的四种情况。

通过双方账务核对，如果发现未达账，应先在“银行存款未达账登记表”(见表1)中进行登记。然后通过编制“银行存款余额调节表”进行余额调整，落实银行存款额。

调整时，应以双方的账面余额为基础，各自加上对方已收自己未收的款额，减去对方已付自己未付的款额。

余额调整公式为：

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付

企业编制银行存款余额调节表，主要用来查对双方记账有无错误，而不能作为记账的依据，这是为避免今后凭证到达而重复记账(未达账应该在收到有关凭证后再进行正常的账务处理)。