出纳基本的现金收付流程

一、收现

根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款:

1.检查收据开具的金额是否正确,大小写是否一致,有无经手人签名;

2.在收据(发票)上签字加盖财务结算章;

3.将收据第1联(或发票联)给付款人;

4.凭记账联登记现金流水账;

5.登记票据传递登记本;

6.将记账联联通登记本传相应岗位签收执政.(相应岗位:工资及固定资产岗、管理费用岗、销售核算岗、成本核算岗)

注意事项:

(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"转账"字样,后加盖"转账"图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位.

(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字.

二、付现

1.费用报销流程:

(1)审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致;

(2)检查并监督领款人签名;

(3)根据记账凭证金额付款;

(4)在原始凭证上加盖"现金付讫"图章;

(5)登记现金流水账;

(6)将记账凭证及时传主管岗复核.

2.人工费、福利费发放流程:

(1)凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项);

(2)在支出证明单上加盖"现金付讫"图章;

(3)登记现金流水账;

(4)登记票据传递登记本;

(5)将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证.

3. 现金存取及保管工作流程:

(1)每天上午按用款计划开具现金支票或凭银行卡提取现金;

(2)安全妥善保管现金、准确支付现金;

(3)及时盘点现金;

(4)下午3:30前将库存现金余额送存银行.

4. 管理现金日记账:账证核对,是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;账账核对,是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对;账实核对,是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对.做到日清月结.